Novedades fiscales 2016

A lo largo del año 2015 entraron en vigor varias normas que dieron lugar a la Reforma Fiscal.

En primer lugar entraron en vigor las Leyes pertinentes y posteriormente los reglamentos. Siendo una reforma de mucho calado, la cual se hace en dos fases (2015 y 2016). Dicha reforma en algunos aspectos ya fue retocada en el mes de julio y se modificaron a la baja los porcentajes de retención, además de otras modificaciones.

Se completa la Reforma Fiscal con la modificación de la Ley General Tributaria, que entró en vigor el 12 de octubre. Respecto al Impuesto sobre Sociedades entró en vigor una nueva Ley con novedades para 2015 y 2016.

Por todo ello procede un estudio pormenorizado del Impuesto sobre Sociedades y de las Novedades de la Ley General Tributaria, así como de los cambios en IRPF. Decir también que se acaba de aprobar la Ley de Presupuestos para el año 2016 en el Congreso y está pendiente de publicación en el BOE, la cual también establece algunas medidas tributarias.

Curso impartido por personal del cuerpo de inspectores de la Agencia Tributaria

Temario

A.- Novedades en el IRPF

1. Modificaciones sustanciales en el régimen de “módulos”. Se vuelven a corregir los límites para poder estar en “módulos”.

2. Las Sociedades Civiles y las Comunidades de Bienes: ¿Dónde tributan en el año 2016?, ¿tributan en IRPF ó en I. sobre Sociedades? Se aclara dicha situación con varias consultas vinculantes de la DGT.

3. Disolución de SC a lo largo de 2016.

4. Dentro del conjunto de medidas destaca, por su importancia cuantitativa, la nueva tarifa aplicable a la base liquidable general, en la que se reducen tanto el número de tramos, como los tipos marginales aplicables en los mismos. Posteriormente, para el ejercicio 2016, se efectúa una segunda rebaja de los tipos marginales. Se vuelve a modificar la tarifa. Hay dos tarifas para 2015 ¿cuál se aplica?

5. Una nueva tarifa aplicable a la base liquidable del ahorro. Se vuelve a modificar la tarifa

6. Nuevos porcentajes de retención.

7. Otras modificaciones.

8. Rentas Exentas.

9. Imputación temporal de las rentas Ganancias Patrimoniales).

10. Reducción por rendimientos del trabajo.

11. Nuevo mínimo personal y familiar.

12. Nuevos tipos de Escalas y de Gravamen.

13. Deducciones Generales.

14. Regímenes Especiales.

15. Gestión del Impuesto.

B. NUEVA Ley del Impuesto sobre Sociedades (IS)

1. Modificación en el Hecho imponible

2. Modificación en el sujeto pasivo.

3. Modificación en la Base Imponible.

4. Modificación en las Amortizaciones.

5. Modificación en materia de deterioros.

6. Modificación en materia de gastos deducibles.

7. Modificación en materia de reglas de valoración.

8. Modificación en materia de Operaciones Vinculadas.

9. Modificación en materia de Compensación de Bases Imponibles Negativas.

10. Modificación de los tipos de gravamen.

11. Modificación en materia de Deducciones. En relación con el tratamiento de la doble imposición, interna e internacional. En relación con los incentivos fiscales

12. Establecimiento de una nueva reducción de la base imponible por la creación de la reserva de capitalización

13. Establecimiento de una reducción de la base imponible, exclusivamente para ERD, por la creación de una reserva de nivelación de bases imponibles.

14. Modificaciones en relación con los regímenes especiales

15. Modificaciones en relación con la gestión del impuesto.

C. MODIFICACIÓN de la Ley General Tributaria (LGT): 

1. Novedades en las Disposiciones interpretativas de las normas tributarias

2. La reforma del conflicto en la aplicación de la norma Tributaria.

3. Economía de opción y Situaciones anómalas: conflicto en la aplicación de la norma tributaria y simulación.

4. Sanciones en el caso de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

5. La aportación o llevanza de los libros registro se deba efectuar de forma periódica y por medios telemáticos -Suministro Inmediato de Información (SII)-. Nueva sanción si hay retraso en ello.

6. Novedades en los plazos de prescripción.

7. Comprobación de bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación o deducciones aplicadas o pendientes de aplicar.

8. Interrupción del plazo prescripción en las Obligaciones conexas.

9. La factura ya no es un medio de prueba privilegiado

10. Procedimiento de aplicación de los tributos. Tratamiento de las cantidades pendientes de compensación o deducción.

11. Comprobación limitada: ¿Es posible examinar la contabilidad?

12. Solicitud de TPC: efectos en el procedimiento sancionador.

13. Nuevos Plazos del procedimiento de Inspección.

14. Novedades en la Estimación indirecta.

15. Modificaciones introducidas en las reclamaciones económico-administrativas.

16. Se introduce un nuevo título VI en la LGT donde se regulan los procedimientos a seguir en el caso de delito fiscal.

17. Se introduce un nuevo título VII en la LGT donde se regulan los procedimientos a seguir para ejecutar las decisiones de la Comisión europea relativas a las ayudas de Estado ilegales o incompatibles con la normativa comunitaria.

18. Notificaciones en los procedimientos sancionadores relativos a las infracciones cometidas como consecuencia del incumplimiento de la normativa sobre limitación de pagos en efectivo.

19. Obligaciones de información y diligencia debida relativas a cuentas financieras (asistencia mutua).

20. Publicación de listados de deudores y de condenados por delito fiscal.

21. Entrada en vigor y aplicación transitoria de las modificaciones introducidas por la reforma de la LGT a los procedimientos en curso.

22. Otras cuestiones.

D. OTRAS MODIFICACIONES:

1. Continúa el Impuesto sobre el Patrimonio para 2016.

2. Nuevo interés de demora y legal del dinero.3.

OTRAS NOVEDADES FISCALES.